年底分红都需要缴纳20%个税吗?原来这种方式下是免税的

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说到分红,大家会考虑到缴纳达到20%的个人所得税,那么全部分红都必须 缴纳个人所得税吗?

1.法人股东免税

假如公司股东为地区公司,依据《企业所得税法》第26条要求:满足条件的居民企业中间的股息、收益等股权投资基金收入归属于免税政策收入,即这一部分股权投资基金收入不用缴纳所得税。

可是,这里的免税政策收入就是指居民企业和别的居民企业对外直接投资获得的项目投资收入,不包括不断拥有公开发行和发售不够12个月的股权获得的项目投资收入。公开发行并发售商品流通的个股,需持续拥有12个月,所得的股利分配为免税政策收入。

2.地区法人股东需缴纳20%的个人所得税

假如公司股东是中国普通合伙人,依据个人所得税法,普通合伙人得到的股息和收益收入应按20%的征收率缴纳个人所得税。

比如,要完成盈利100万,必须 先缴纳所得税,100*25%=250000。剩下750000分派给法人股东,您必须 缴纳75*20%=150000个人所得税。一个公司100万的盈利,具体做到公司股东的收益仅有100-25-15=60万。

3.国外法人股东的临时性免税政策

假如公司股东为海外普通合伙人,依据国家财政部、国税总局有关个人所得税多个现行政策情况的通告,国外本人从外资公司获得的股息收入暂免税个人所得税。

4.从流通市场购买股票的个人享受税收优惠

如果个人从流通市场购买股票,有优惠政策。持有时间在1个月以内的,按股息收入的20%税率全额缴纳个人所得税;持有时间在1个月至1年之间的,减按50%的税率缴纳个人所得税,相当于减按10%的税率缴纳个人所得税;持有1年以上的,免征个人所得税。

5.个人独资企业、合伙制企业按20%的征收率缴纳个人所得税

我们知道,独资和合伙制企业不用缴纳所得税。个人独资企业公司、合伙制企业以公司股东真实身份项目投资于其他企业的,分派的股利分配收入不享有税收优惠政策,需按20%的征收率缴纳个人所得税。

6.海外公司公司股东按10%的征收率缴纳所得税

依据《企业所得税法》的相关要求,非居民企业和地区居民企业项目投资获得的股息收入,减征10%的征收率缴纳所得税。

能够看得出,不一样真实身份的创投企业和居民企业缴纳的税款和征收率不一样,因而对股东分红有一定的税务筹划。

比如,法人股东能够更改真实身份,以企业的方式投资股票,并享有在居民企业中间开展股息分派的税收优惠政策。但公司仍需缴纳20%的个人所得税,用以向本人开展初次分配,但分派给企业的收入归属于免税政策收入,可用以企业日常经营费用和推迟缴税。

说到税收,除开本人之外,可以说这也是任何公司都必须考量的问题,连马云爸爸、京东刘强东也在其中,要不然为什么会有马云爸爸没有工资,而京东刘强东的薪资仅有一块钱那样的事儿发生了?

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来源:差点街访

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